רילוקיישן, ביטוח לאומי ומרכז החיים: ההחלטה שעלולה לעלות ביוקר

לקראת רילוקיישן, משפחות רבות מקדישות זמן לבחירת מקום מגורים, מסגרות חינוך, שילוח והתארגנות במדינת היעד. דווקא החלטה קטנה לכאורה, כמו המשך תשלום לביטוח הלאומי בישראל, עלולה להפוך בהמשך לסוגיה משמעותית.

ישראלים מסוימים ממשיכים לשלם דמי ביטוח לאומי במהלך השהות בחו”ל מתוך רצון לשמור על זכויות רפואיות, למקרה שיחזרו לישראל. אלא שהפעולה הזו אינה מתקיימת בחלל ריק. היא עשויה להיבחן כחלק ממכלול הזיקות של האדם לישראל ולהשפיע על הדיון בשאלה היכן נמצא מרכז חייו.

מה ניתן ללמוד מהמקרה של בני הזוג שעברו לאירלנד?

פסק הדין בעניין זנדר עסק בבני זוג שעברו לאירלנד בשנת 2018. לפני המעבר הם התפטרו מעבודתם בישראל, סיימו את חוזה השכירות, מכרו את רכבם ובהמשך רכשו דירה ופתחו חשבון בנק באירלנד.

לצד צעדים אלה, בני הזוג המשיכו לשלם דמי ביטוח לאומי בישראל ואף ביקשו לשמור על זכויותיהם. לאחר שחזרו לישראל בשנת 2021, נוצרה מחלוקת שבמסגרתה נדרשו לשלם כ־80 אלף ש”ח בגין הכנסות מעבודתם בחו”ל.

לפי הסקירה של פירמת נמרוד ירון ושות’, בית הדין הדגיש כי תשלום לביטוח הלאומי אינו קובע לבדו אם אדם נותר תושב ישראל. ההכרעה מבוססת על התמונה הכוללת, מקום המגורים, העבודה, חיי המשפחה, הפעילות הכלכלית, משך השהות בחו”ל וכוונת המעבר.

המסקנה החשובה: רילוקיישן חייב להיות מתוכנן כתהליך שלם

ניתוק תושבות אינו מתרחש אוטומטית בעקבות הטיסה, שינוי הכתובת או מילוי טופס מסוים. מנגד, גם המשך תשלום לביטוח הלאומי אינו מוכיח בהכרח שמרכז החיים נשאר בישראל.

מה שעלול ליצור חשיפה הוא חוסר התאמה בין ההחלטות השונות. משפחה יכולה להצהיר שמרכז חייה עבר לחו”ל, אך במקביל להשאיר דירה זמינה בישראל, לעבוד מול גורם ישראלי, לבקר בארץ לתקופות ממושכות או למסור הצהרות שונות לגופים שונים.

לכן, לפני היציאה חשוב לקבל החלטות מתוך הסתכלות רחבה ומתואמת:

• להגדיר אם המעבר זמני, ממושך או ללא מועד חזרה ידוע
• לבחון מראש את השלכות המס והביטוח הלאומי
• לוודא שהמסמכים והדיווחים משקפים את החיים בפועל
• לשמור חוזים, אישורי עבודה, מסמכי בנק ותיעוד של הכניסות והיציאות
• להתייעץ עם אנשי מקצוע המתמחים ברילוקיישן ובמיסוי בינלאומי

באושן אנו מתייחסים לרילוקיישן כאל תהליך רב ממדי, שבו החלטות משפחתיות, כלכליות, משפטיות ולוגיסטיות משפיעות זו על זו. תכנון מוקדם ומעטפת מקצועית מתאימה אינם רק דרך להפוך את המעבר לנוח יותר. הם עשויים למנוע חוסר ודאות, מחלוקות והוצאות משמעותיות בעתיד.

*המידע במאמר כללי ואינו מהווה ייעוץ משפטי, מיסויי או ביטוחי. כל מקרה נבחן בהתאם לנסיבותיו.